Im wcześniej zorientujemy się, że nie mamy wszystkich informacji PIT-11/8B, tym lepiej. Pozostaje kilka działań, które możemy przedsięwziąć, aby przywrócić sytuację do normy.

Jeżeli płatnik prowadzi w dalszym ciągu działalność gospodarczą, należy skontaktować się z osobami odpowiedzialnymi za wystawianie informacji PIT-11/8B i wyjaśnić sytuację. Do płatnika należy skierować pismo, wysłane listem poleconym za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, z żądaniem wydania informacji. Płatnika warto poinformować, że brak reakcji spowoduje zawiadomienie organów podatkowych.

Gorzej, jeśli płatnik zaprzestał prowadzenia działalności. W tym przypadku pozostaje ustalenie miejsca pobytu płatnika i próba otrzymania informacji u źródła. W braku takiej możliwości pozostaje ustalenie wysokości dochodu we własnym zakresie i poinformowanie naczelnika swojego urzędu skarbowego o zaistniałej sytuacji. Wysokość dochodów netto można stwierdzić na podstawie analizy przelewów bankowych, dowodów wypłat, informacji uzyskanej w ZUS itp. Niestety — analiza kwot netto otrzymanych w ramach wypłat nie wystarcza do prawidłowego rozliczenia. Trudno bowiem stwierdzić, czy płatnik odprowadził do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy w przewidzianej przepisami wysokości. Nie mamy również żadnej informacji o składkach na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne potrąconych i odprowadzonych przez płatnika.

Brak informacji PIT-11/8B, gdzie znajduje się m. in. informacja o zapłaconych na podatek zaliczkach, uniemożliwia również uwzględnienie tych zaliczek w zeznaniu rocznym. Ilość niewiadomych jest tak duża, że w praktyce nie jest możliwe prawidłowe rozliczenie podatku.

Wszystkie brakujące informacje można uzyskać w US i ZUS, ale będzie to z pewnością procedura pracochłonna i czasochłonna. Urząd skarbowy będzie musiał przeprowadzić postępowanie, w którym sprawdzi prawidłowość wywiązywania się płatnika z obowiązków; to samo dotyczy ZUS. Dopiero po zakończeniu tych postępowań można będzie precyzyjnie ustalić, w jakich wysokościach kwoty potrącił i odprowadził płatnik.

Podatnikowi pozostaje w takiej sytuacji zadeklarowanie dochodu w wysokości dochodu otrzymanego. Nie mając potwierdzenia o zapłaconych składkach, nie może ich uwzględnić w zeznaniu. Jednak po zakończeniu postępowań i uzyskaniu poprawnych informacji podatnik będzie mógł skorygować zeznanie roczne i odzyskać ew. nadpłacone kwoty.