W okresie ostatniego półrocza, tj. w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 30 czerwca 2007 roku otwartych zostało 66 831 nowych kont. Jednakże po uwzględnieniu kont zlikwidowanych w związku z wypłatą, wypłatą transferową do PPE albo zwrotem, na dzień 30 czerwca 2007 r. liczba prowadzonych IKE zwiększyła się o 46 246 kont, co stanowi wzrost, w stosunku do kont prowadzonych na koniec 2006 r. o ok. 5,5 proc.

W porównaniu do dynamiki wzrostu liczby kont w 2006 r. można zaobserwować znaczny spadek liczby nowo zakładanych IKE. W pierwszym półroczu 2006 roku liczba prowadzonych IKE wzrosła o 239 242 konta, a w ciągu całego 2006 roku o 412 398 kont. Natomiast w pierwszym półroczu 2007 roku założono tylko 66 831 nowych IKE. Oznacza to spadek dynamiki wzrostu liczby nowo zakładanych kont.

W dalszym ciągu najwięcej IKE prowadzonych jest przez zakłady ubezpieczeń 659 232 IKE, a następnie przez fundusze inwestycyjne 171 208 IKE i banki 47 815 kont. Nadal najmniej oszczędzających gromadzi swoje oszczędności emerytalne w podmiotach prowadzących działalność maklerską. Podmioty te prowadziły na koniec czerwca 2007 r. 8254 IKE.

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2007 r. dokonano 1543 wypłat oraz 18 117 zwrotów środków zgromadzonych na IKE. W tym okresie dokonano 13 wypłat transferowych z IKE do pracowniczego programu emerytalnego, zaś wypłat transferowych przyjętych z pracowniczych programów emerytalnych na IKE było 1516.

Z ogólnej liczby IKE prowadzonych na koniec czerwca 2007 roku 54,15 proc. kont (480 028) to IKE założone przez kobiety zaś 45,85 proc. IKE (406 481) przez mężczyzn. 13,60 proc. oszczędzających na IKE to osoby w wieku do 30 lat. W wieku od 31 do 40 lat jest 22,88 proc. oszczędzających na IKE, zaś 25,75 proc. oszczędzających ma od 41 do 50 lat. 25,81 proc. oszczędzających jest w wieku od 51 do 60 lat, a 11,96 proc. oszczędzających na IKE ukończyło już 60 lat.

Wysokość wpłat różni się w zależności od instytucji finansowej prowadzącej IKE. Największe wpłaty na IKE dokonywane są przez oszczędzających w podmiotach prowadzących działalność maklerską – 2850 zł, a najniższe w zakładach ubezpieczeń na życie – 818 zł. Wynika to głównie z faktu, że IKE stanowią przy ubezpieczeniach na życie z funduszem kapitałowym dodatek do ochrony ubezpieczeniowej. W bankach średnia wysokość wpłaty na IKE wyniosła w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 30 czerwca 2007 r. – 1176 zł, a w funduszach inwestycyjnych – 2409 zł, przy maksymalnej wysokości wpłaty na IKE na poziomie 3697 zł (limit wpłat na IKE w 2007 roku).

Szacowana wartość środków zgromadzonych na IKE na dzień 30 czerwca 2007 r. wyniosła ponad 1770 mln zł.

***

Prawo do wpłat na IKE przysługuje osobie, która spełnia łącznie następujące warunki:

• podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tzn. osobie mającej miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, której dotyczy obowiązek zapłaty podatku dochodowego od całości osiągniętych dochodów, bez względu na miejsce położenia źródeł jej przychodów,

• ukończyła 16 lat (posiadaczem IKE może być również osoba młodsza, jednak ma ona prawo do dokonywania wpłat na IKE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę i w wysokości nie przekraczającej tych dochodów).

W przypadku, gdy osoba decydująca się założyć indywidualne konto emerytalne osiągnęła wiek 55 lat, składa ona również oświadczenie, że nie dokonała w przeszłości wypłaty środków zgromadzonych na IKE.

Indywidualne konto emerytalne jest prowadzone na podstawie pisemnej umowy zawartej przez oszczędzającego z:

• funduszem inwestycyjnym,

• podmiotem prowadzącym działalność maklerską,

• zakładem ubezpieczeń (umowa ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym),

• bankiem.

Wpłaty na IKE dokonywane w ramach rocznego limitu określonego w ustawie o IKE podlegają zwolnieniu z 19-procentowego podatku od zysków kapitałowych. W roku 2007 limit ten wynosi 3697 zł. Niewykorzystany limit wpłat nie jest przenoszony na kolejny rok.

Aby skorzystać z odliczenia podatkowego, oszczędzający może posiadać tylko jedno IKE. Podatek nie jest pobierany jedynie od wpłat, które w danym roku kalendarzowym nie przekraczają kwoty odpowiadającej 150 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na ten rok, określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym.

(A.P.)