Brak wniosku na zeznaniu o zastosowanie wspólnego opodatkowania

Wspólne opodatkowanie z małżonkiem lub z dzieckiem możliwe jest dopiero wtedy, gdy podatnicy zawnioskują o taki sposób rozliczenia. Obowiązek złożenia wniosku nie oznacza, że składa się do urzędu skarbowego pismo z postulatem zastosowania wspólnego opodatkowania. Wystarczy na formularzu rozliczenia rocznego zaznaczyć odpowiedni kwadracik, a następnie złożyć podpisy na formularzu w miejscu do tego przeznaczonym.

Uwaga

Brak podpisów może Was wiele kosztować. Bowiem dopiero zaznaczenie odpowiedniego kwadracika i podpisanie formularza łącznie traktowane jest jako złożenie wniosku o zastosowanie wspólnego opodatkowania.

Brak oznaczenia, czy składany formularz to zeznanie właściwe, czy też jego korekta

Na formularzach zeznań rocznych znajduje się pole „Cel złożenia formularza”. Proszę pamiętać o zaznaczeniu właściwego kwadratu.

Niekompletne zeznanie

Zeznanie roczne będzie uznane za prawidłowo złożone, jeżeli dołączymy do niego wszystkie wymagane załączniki. Często popełnianym błędem jest brak załącznika PIT-O lub jego niekompletne wypełnienie. Ponieważ od niedawna w załączniku wpisujemy dane dotyczące osób (podmiotów), które otrzymały od nas darowiznę, podatnicy często nie wiedzą, że jest wymóg podania tych informacji. Ich brak może spowodować zakwestionowanie odliczenia.

Innym załącznikiem, o jakim zapominają osoby korzystające z tzw. ulgi odsetkowej (prawa nabyte – ta ulga już nie funkcjonuje dla nowych inwestorów) jest oświadczenie o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych (PIT-2K).

Wspólne rozliczenie mimo braku takiej możliwości

Ten błąd może Was kosztować bardzo wiele. Organ podatkowy może bowiem uznać, że celowo próbowaliście zaniżyć wysokość podatku, co skończy się postępowaniem karnym skarbowym.

Zanim rozliczycie się wspólnie, sprawdźcie, czy macie do tego prawo. Najczęściej popełnianym błędem jest wspólne rozliczenie z osobą prowadzącą działalność gospodarczą opodatkowaną w sposób zryczałtowany – i nieosiągającą w danym roku dochodów. Osoby te mylnie sądzą, że w momencie np. zawieszenia działalności lub całkowitego braku dochodów zryczałtowanych w roku podatkowym mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Tymczasem, dopiero likwidacja działalności pozwoli na skorzystanie ze wspólnego rozliczenia.

Niewłaściwa informacja o miejscu zamieszkania, niezłożenie formularza aktualizacyjnego NIP

Informacja o miejscu zamieszkania podatnika jest dla organów podatkowych informacją bardzo istotną (z wielu różnych względów). Dlatego podatnicy są zobowiązani informować urzędy skarbowe o zmianach miejsca zamieszkania. Informację przekazuje się, składając odpowiedni formularz aktualizacyjny NIP. Częstym błędem podatników jest zaniechanie złożenia formularza aktualizacyjnego, a następnie podanie zmienionego adresu w formularzu rozliczenia rocznego. Jeśli będziecie mieli pecha, może to spowodować wszczęcie postępowania wyjaśniającego, w wyniku którego zostanie wszczęte postępowanie karne skarbowe, które zakończy się wymierzeniem mandatu. Dlatego lepiej pamiętać o składaniu aktualizacyjnych NIP-ów.

Odliczenie składki zdrowotnej zapłaconej w innym niż rozliczany roku, za wysokie odliczenie składki

Te błędy popełniają stosunkowo często osoby prowadzące działalność gospodarczą. Zapominają one o tym, że w przypadku składek na ubezpieczenie zdrowotne nie jest istotne, za jaki miesiąc płaciło się składkę zdrowotną. Istotny jest rok zapłaty. Tak więc składkę za miesiąc grudzień 2007 zapłaconą w styczniu 2008 odliczymy dopiero w zeznaniu rocznym za 2008 r.

Innym często popełnianym błędem jest brak ograniczenia wysokości odliczanej składki do 7,75 proc. podstawy, i dokonanie odliczenia całej zapłaconej kwoty. Tymczasem część składki podatnik finansuje z własnej kieszeni (w 2007 roku było to już 1,25 proc. podstawy, czyli różnica po między 9 proc. i 7,75 proc.).

(RG)